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税前扣除、汇算清缴等企业所得税热门问答

发布日期: 2020-02-09

  税前扣除

  企业给员工购买出差时的人身意外保险费可以在企业所得税♂税前扣除吗?

  根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告≮≯》(国家税务总局公告2016年第80号)第一条规定,企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外$保险费支出,准予企业在计算应纳税所得额时扣除。

  公司固定●与工资一并按月发放的午餐补助▬是否可以全额税前扣除?

  根据《国家税务总≠局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第一条规|定,列入企业员工工资薪金制度⊿、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第∟一条规定的,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补≮贴,应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费,按规定计算限额税前扣除。∝

  不征税收入用于支出所形成的费用,是否可以在企业所得税税前扣除?

  根Б据《►中华人民共和国企业所得〒税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十八条规定,企业的不征税■收入用于支出所形▓成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

↗  根据《财政部、国家税务总局关于财―政性资╦╧金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题♠的通知》(财税〔2008〕151号)第三条规定,企业的不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成✿。✿的资产,其计算的折旧、摊๑销不得在计算应纳税所得额时扣除。

  汇算清缴

  企业当年度实际发生的相关成本▌、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用等有效凭证的,在企业所得税季度预缴和汇算清缴时,应分别如何处理?

  根据┘《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号И)第六条规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由▀于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行╫核算√;但⊕在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的⊙有效凭证。⊙

  企业所得税需年度汇算清缴,四季度还需不需…要预缴申报?

  纳税人12月份或者第四季◆度的企业所得税预缴纳税申报,应在纳税年度终了后15日内÷完成,预缴申报后进行当年企业所得税汇算清缴。(国税҉发〔2009〕79号

  其他

  跨地区的哪类分公司不需要就地分摊缴纳企业所得税?

  根据《国家税务总⊙局关于印发<跨地区经▀营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公з告2012年第57号)第五条规◈定,以下二级分支▔机构不就地分摊缴纳企业所得税:(一)不具有主体生产经营职能,且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部∮研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税。(二)上年度认定为小型微利企业的,其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。(У三)新设立的二级分支机构,设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。(四)当年撤销的二级分支机构,自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期Щ间起,ι不就地分摊缴纳企业所得税。(五)汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税。

  小型微利企业有什么企业所得税优惠?

  根据《财政部、国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)规定:“自2017年1月1日至2019年12Δ月31日,№将小型微利企业的年应纳税所得额上△限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含5۩..0万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。&rdq☆uo;